Туляки уже получили уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц. Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области отвечает на наиболее часто задаваемые читателями вопросы.
Вопрос 1: Какие сроки уплаты имущественных налогов в этом году и кто должен заплатить налоги?
Ответ: Уведомления об уплате налогов получили владельцы земли, квартир, домов, гаражей, автомобилей и др. Срок уплаты имущественных налогов физических лиц (транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц) — не позднее 2 декабря. Уведомления граждане получили по почте или онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте nalog.ru. Всего налогоплательщикам нашего региона для уплаты имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество) и НДФЛ за 2018 год уже направлено 645 тысяч сводных налоговых уведомлений на сумму имущественных налогов более 2,5 млрд рублей, в том числе:
— на бумажном носителе заказными почтовыми отправлениями – 527 тысяч документов,
— в электронной форме в «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» — 118 тысяч документов.
При этом, следует обратить внимание, что в отношении физических лиц – пользователей интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица», не представивших в налоговый орган предусмотренное п. 2 ст. 112 Налогового Кодекса РФ уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, отсутствуют основания для направления документов налоговых органов на бумажном носителе по почте. Таким образом, физическое лицо, получившее доступ к Личному кабинету, будет получать документы налоговых органов — в том числе, уведомления на уплату личных имущественных налогов — в электронной форме через Личный кабинет.
Управление для удобства взаимодействия с налоговым органом настоятельно рекомендует тем налогоплательщикам, кто получал регистрационную карту, но по каким-то причинам утратил ее или забыл пароль к Личному кабинету, а также в случае блокировки доступа к сервису, обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию для восстановления доступа к Личному кабинету и своевременного получения всех необходимых документов. Процедура восстановления доступа к Личному кабинету занимает несколько минут.
Вопрос 2: Изменилась ли форма налогового уведомления?
Ответ: Необходимо обратить внимание налогоплательщиков, что в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2018 № 546-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 июня этого года совместно с налоговым уведомлением платежные документы для оплаты налогов не направляются. Вместо квитанций в каждом разделе налогового уведомления указаны сведения, необходимые для перечисления соответствующего налога в бюджетную систему Российской Федерации.
Кроме того, в налоговом уведомлении теперь не отображаются объекты, находящиеся в собственности граждан, по которым отсутствует сумма налога к уплате, т.е. в отношении которых в соответствии с налоговым законодательством предоставлены льготы в полном объеме либо вычеты, размер которых равен или превышает налоговую базу (кадастровую стоимость объектов недвижимости, в том числе земельных участков).
Вопрос 3: Что делать, если уведомление не пришло?
Ответ: Такое бывает с гражданами, которые не живут по месту прописки. В собственности у человека может быть несколько объектов недвижимости в разных местах, но налоговое уведомление отправляется по адресу постоянной регистрации по месту жительства, если вы специально не уведомили налоговые органы о другом адресе для доставки корреспонденции.
Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов для физических лиц — не позднее 2 декабря. Для получения налогового уведомления нужно обратиться в любую налоговую инспекцию.
Также, в отделениях МФЦ Тульской области появилась новая услуга, позволяющая физическому лицу или его уполномоченному представителю лично получить в многофункциональном центре налоговое уведомление.
Полагаем, что данная услуга будет пользоваться особым спросом, прежде всего у граждан, проживающих в тех населенных пунктах, где нет отделений (точек приема) налогового органа, а также станет еще одной дополнительной возможностью получить налоговое уведомления для своевременного исполнения ежегодной обязанности по уплате имущественных налогов.
За получением новой услуги налогоплательщику необходимо обратиться в любое удобное ему отделение МФЦ с документом, удостоверяющим личность и заполнить заявление о получении налогового уведомления. В случае если заявление заполняется законным или уполномоченным представителем налогоплательщика, необходимо приложить документ, подтверждающий такие полномочия. Налоговое уведомление выдадут в согласованный с сотрудником МФЦ день и время.
Вопрос 4: Какие изменения произошли в системе расчета платежей и льготах для некоторых категорий граждан?
Ответ: Что касается всех имущественных налогов, то с налогового периода 2018 года для налогоплательщиков, относящихся к льготным категориям (пенсионеры, инвалиды, многодетные и др.) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и вычетов. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами.
По земельному налогу (Вычет на «шесть соток»)
Еще с 2017 года пенсионеры, ветераны ВОВ, ветераны боевых действий, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан
в п. 5 статьи 391 НК РФ) получили право на вычет при расчете земельного налога в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку. Так, если у льготника в собственности участок площадью 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую инспекцию до 1 ноября. По умолчанию вычет будет применен автоматически для одного участка с наибольшей суммой налога.
С 1 января 2018 года такой же вычет применяется для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей – 6 соток налогом не облагаются (подп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ).
За 2018 год налог исчислен исходя из кадастровой стоимости земельных участков, утвержденной Постановлениями правительства Тульской области от 11.11.2016 № 515 и от 30.11.2016 № 546, применяемой для целей налогообложения с 01.01.2017 года.
Информация о кадастровой стоимости земельных участков является общедоступной и размещена на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»).
С 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Кроме того, в 2019 году введено 10%-ное ограничение на рост суммы земельного налога. Так, в случае если сумма земельного налога, исчисленная в отношении земельного участка, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в размере, равном сумме налога за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1 (п. 17 ст. 396 НК РФ). При этом указанное ограничение роста налога не применяется в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых за соответствующий налоговый период для расчета налога применен коэффициент 2 или 4.
По налогу на имущество физических лиц
В Тульской области уже третий год расчет налога на имущество физических лиц производится исходя из кадастровой стоимости объектов. Кадастровая стоимость приближена к рыночной цене недвижимости.
За 2018 год налог исчислен исходя из кадастровой стоимости, утвержденной Постановлением правительства Тульской области от 12.09.2016 № 414, применяемой для целей налогообложения с 01.01.2017.
Информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости также является общедоступной и размещена на сайте Росреестра .
При расчете налога реализованы и дополнительные меры социальной поддержки — это налоговые вычеты для жилой недвижимости. Речь идет о необлагаемой налогом кадастровой стоимости в размере 20 кв. м, если это квартира, 10 кв. м, если это комната, и 50 кв. м, если это жилой дом (п. 3, п. 5 ст. 403 НК РФ).
Кроме того, с 1 января 2018 года для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, установлен дополнительный вычет на 5 кв. м в
отношении квартиры (а также части квартиры или комнаты) и на 7 кв. м для частного дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ). Это значит, что если площадь квартиры составляет 65 кв. м, то для семьи, имеющей трех несовершеннолетних детей, налогом будет облагаться только 30 кв. м (65 кв.м – 20 кв.м – (5*3) кв.м).
Кроме того, в целях снижения налогового бремени до перехода на полное исчисление налога от кадастровой стоимости, в течение трехлетнего срока при расчете налога применяются понижающие коэффициенты. Так, за 2018 год в соответствии с п.8 ст.408 НК РФ на территории Тульской области исчисление налога произведено налоговыми органами с учетом коэффициента 0,6.
С 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Также, при расчете налога на имущество физических лиц за 2018 год применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключением являются только объекты торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
По транспортному налогу
Для расчета транспортного налога за 2018 год был расширен перечень дорогих автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, который размещен на сайте Минпромторга (www.minpromtorg.gov.ru). Владельцам таких машин налог рассчитывается с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3.
Начиная с налогового периода 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с их угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как было ранее (пп. 7 п. 1 ст. 358 НК РФ).
Подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам».
Вопрос 5: Как исчисляется транспортный налог за проданный автомобиль?
Ответ: Одним из проблемных вопросов, волнующих налогоплательщиков, является получение налоговых уведомлений на уплату транспортного налога за проданный автомобиль.
Причины направления уведомления могут быть различны, одной из которых, зачастую, является отсутствие в налоговом органе информации об изменении регистрационных данных о собственнике транспортного средства.
Необходимо отметить, что сведения о транспортных средствах и их владельцах поступают в налоговые органы от регистрирующих органов, в частности, органов ГИБДД, в порядке информационного обмена в соответствии со ст. 85 НК РФ.
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
При этом следует иметь в виду, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности осуществляется органами ГИБДД на основании заявления нового собственника автомобиля, поданного в течение 10 суток со дня приобретения автомобиля (пп. 56.1 п. 56 Административного регламента, утв. Приказом МВД России от 07.08.2013 № 605; п.6 Правил государственной регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утв. Приказом МВД России от 26.06.2018 N 399).
В случае, если новый владелец не зарегистрировал в установленном порядке автомобиль, то прежнему владельцу следует обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства. Такое заявление подается только по истечении 10 суток со дня заключения сделки. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие сделку (пп. 60.4 п. 60 Административного регламента, пп.8.2 п.8 Правил).
И только после того, как в налоговые органы от органов ГИБДД поступят сведения о прекращении регистрации транспортного средства за прежним владельцем, налоговый орган прекратит исчислять ему налог.
Вопрос 6: Какие льготы предоставляются гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы?
Ответ: В соответствии с изменениями, внесенными 26.03.2015 в Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» и вступившими в силу с 01.01.2016, для таких категорий граждан, как:
· граждане, постоянно проживающие (работающие) на территории зоны проживания с правом на отселение;
· граждане, постоянно проживающие (работающие) на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом.
Льготы по транспортному налогу предоставляются в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, ранее предельный размер мощности льготируемого транспортного средства составлял 250 лошадиных сил.
Вопрос 7: Как обратиться в налоговую инспекцию, если возникли вопросы?
Ответ: При возникновении вопросов по исчислению имущественных налогов, в том числе по информации, содержащейся в полученном налоговом уведомлении, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов собственности. Обратиться в налоговые органы возможно любым удобным способом:
· через «Личный кабинет налогоплательщика»;
· через сервис «Обратиться в ФНС России»;
· направить письменное обращение;
· прийти в налоговую инспекцию лично;
· позвонить в Контакт-центр ФНС России по бесплатному номеру 8 −800-222-22-22.
Режим работы оперзалов инспекций и Контакт-центра:
· понедельник, среда — с 9:00 до 18:00
· вторник, четверг — с 9:00 до 20:00
· пятница — с 9:00 до 16:45
В октябре обслуживание налогоплательщиков в субботу будет осуществляться 5 и 19 октября
С 18:00 до 20:00 и 5, 19 октября инспекция оказывает следующие услуги:
— прием налоговых деклараций (расчетов) и обращений в письменной форме
— прием заявлений и выдача справок о состоянии расчетов с бюджетом и об исполнении обязанности об уплате налогов
*Внимание! В ТОРМах особый режим работы, подробная информация на сайте www.nalog.ru.
В пятницу, 25 октября 2019 года с 9:00 до 20:00, налоговые инспекции Тульской области ждут налогоплательщиков на всероссийскую акцию «День открытых дверей», которая ежегодно проводится накануне наступления срока уплаты имущественных налогов.
В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, налогу на доходы физических лиц и о системе оценки гражданами качества обслуживания в территориальных налоговых органах.
Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, о возможностях оценки качества обслуживания в территориальных налоговых органах, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.
Все желающие смогут пройти процедуру регистрации в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц». При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.
Вопрос 8: Можно ли самому проверить, правильно ли рассчитан налог, не закралась ли ошибка?
Ответ: На сайте ФНС есть налоговый калькулятор, любой налог можно посчитать (www.nalog.ru раздел «Электронные сервисы»). Сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» позволяет получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
На сайте ФНС России в разделе «Физическим лицам» подразделе «Граждане платят налоги» можно найти ответы на типовые вопросы.
Вопрос 9: Как заплатить налоги за другого человека?
Ответ: С 2016 года можно платить налоги не только за себя, но и за третьих лиц. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Если один человек платит за другого и правильно указывает данные платежа, то платеж зачтут не тому, кто платит, а тому, за кого платят.
Сделать это можно по QR-коду или по индексу документа УИНу (уникальный идентификатор начисления), размещенным на налоговом уведомлении, через Онлайн – банк или платежные терминалы. Оформят платеж также в отделениях банков или почты.
Вопрос 10: Расскажите о последствиях несвоевременной уплаты налогов, с которыми могут столкнуться должники-физические лица.
В отношении лиц, не исполнивших обязанность по уплате налогов, будет принят комплекс мер.
1. Прежде всего, бутут начисляться пени. Пени рассчитываются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
2. В дальнейшем последует рассмотрение заявления инспекции мировыми судьями и вынесение судебного приказа, что увеличивает сумму долга на размер госпошлины.
3. После направления судебного приказа в Службу судебных приставов возбуждается исполнительное производство и в случае отсутствия добровольной уплаты в срок указанный в постановлении о возбуждении должник заплатит еще и исполнительский сбор.
(Исполнительский сбор устанавливается в размере семи процентов от подлежащей взысканию суммы или стоимости взыскиваемого имущества, но не менее одной тысячи рублей с должника-гражданина).
4. Судебным приставом в ходе исполнительного производства применяется ряд мер, направленных на обеспечение взыскания налоговой задолженности, а именно производится запрет на отчуждение имущества, т.е. вы не сможете продать свой автомобиль или недвижимость. А при наличии счетов в банке, движение по ним блокируется, и вы не сможете распоряжаться своими денежными средствами.
5. Кроме того, приставы могут арестовать какое-либо имущество для последующей его реализации и погашения задолженности. Это может быть как мобильный телефон, так и дорогостоящий автомобиль, в зависимости от суммы долга.
6. И тем, кто активно путешествует или собирается в отпуск важно помнить, что при определенных условиях и сумме задолженности должнику может быть ограничен выезд за пределы страны.
(Сумма свыше 30000 руб. и более — без ограничений по срокам; Сумма свыше 10000 руб. и требование пристава не исполнено по истечении двух месяцев со дня окончания срока для добровольного исполнения).