ООО «Магазин № 64» обратилось в арбитражный суд с иском к УФНС по Тульской области. Компания требовала признать недействительным решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение и взыскать судебные расходы.
Так, налоговая проверка нагрянула в алкомаркет «Градус» в Алексине на улице Рабочей. После рассмотрения полученных материалов «Магазин № 64» привлекли к налоговой ответственности: оштрафовали на 2 млн рублей, доначислили 58 млн рублей НДС и 24 млн рублей пеней.
Дело в том, что во время проверки УФНС установило факт дробления бизнеса между ООО «Магазин № 64», ООО «Градус широты душевной» и ООО «Луч». Сделано это было, чтобы платить меньше налогов. Но «Магазин № 64» с таким выводом не согласился. Компания считает, что налоговый орган ошибается, говоря об общей хозяйственной деятельности трех организаций, даже если по сути ими владеют одни и те же люди, а бухгалтерские и юридические услуги оказывает одно ИП.
Однако суд встал на сторону УФНС, приведя в доказательство дробления бизнеса следующие факты:
- все компании занимались розничной торговлей продуктов, напитков и табачных изделий;
- у всех выбраны льготные режимы налогообложения;
- после приобретения компаний выросло число точек и сотрудников;
- одни и те же люди имели право без доверенности действовать от имени трех компаний;
- рабочие места административного состава находились по одному адресу;
- сотрудники мигрировали между тремя компаниями;
- все магазины работали под вывеской «Градус широты душевной»;
- бизнес формально разделили между взаимозависимыми компаниями и ИП;
- во всех компаниях было единое ценообразование, распорядок, кадровый и бухгалтерский учет, логистика, контроль и программные продукты;
- все сотрудники думали, что три компании — это одно и то же;
- в переписке и договорах они назывались Группа компаний;
- общие поставщики и т. д.
В результате арбитражный суд отказал ООО «Магазин № 64» в отмене решения о привлечении к налоговой ответственности.